usługi transportowe a vat 2014

W szczególności mając na uwadze, że chodzi o usługi transportowe, dla których przewidzianych jest wiele przepisów szczególnych. II. Podstawa prawna. 1. Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwana dalej „ustawą VAT”. 2. Jeżeli w związku z tym cena określona dla dostawy towarów/świadczenia usług uwzględnia koszt usługi transportowej, wówczas usługę tą należy włączyć do podstawy opodatkowania w myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT. Jest tak nawet wówczas, gdy wyświadczenie usługi transportowej jest elementem umowy sprzedaży towaru/świadczenia Transgraniczne świadczenie usług. Świadczenie usług możemy uznać za. usługodawca przemieszcza się do innego państwa, aby wykonać usługę (np. polskie przedsiębiorstwo remontuje dom w innym państwie członkowskim), usługobiorca z innego państwa członkowskiego przybywa, aby skorzystać tu z usługi (np. francuski turysta wynajmuje Jeśli zamierzasz zacząć prowadzić działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów w 2023 r., masz prawo do zwolnienia z VAT, pod warunkiem, że wartość twojej sprzedaży nie przekroczy, proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w tym roku, kwoty 200.000 zł. Jeśli jednak w rzeczywistości twoja sprzedaż przekroczy ten próg w trakcie 2023 r., zwolnienie Dodatkowo oferuje usługi doradztwa zawodowego oraz pośrednictwa w zatrudnieniu. W takim przypadku usługa pośrednictwa w zatrudnieniu może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 17a ustawy VAT. Przykład 2. Przedsiębiorca świadczy wyłącznie usługi pośrednictwa pracy. Nie zajmuje się kształceniem Sächsische Zeitung Anzeigen Er Sucht Sie. Odliczenie VAT z faktury za transport Firma transportowa wystawiła nam fakturę za usługi transportowe. Faktura dotyczy usług transportowych, które wykonywała dla nas przez cały maj (przewożenie piachu na budowę osiedla). Fakturę wystawiła 31 maja 2014 r. i w tym samym dniu ją otrzymaliśmy. Kiedy możemy odliczyć z niej VAT? Obowiązek podatkowy u sprzedawcy usług transportowych powstał w maju 2014 r. Fakturę zobo­wiązani byli wystawić do 15 czerwca 2014 r. Prawdopodobnie ze względu na dobre kontakty ze swoim kontrahentem wystawili Państwu tę fakturę wcześniej. Jest to dla Państwa bardzo korzystne rozwiązanie, ponieważ pozwoli to Państwu odliczyć podatek VAT już w deklaracji za maj 2014 r. Gdybyście Państwo otrzymali fakturę dopiero w czerwcu 2014 r., termin odliczenia przesunąłby się o ten jeden miesiąc, tj. do rozliczenia w deklaracji za czerwiec 2014 r. PODSTAWA PRAWNA: art. 19a ust. 1-3, art. 19a ust. 8, art. 86 ust. 10-10b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; z 2014 r. poz. 312. Polecamy: 500 pytań o VAT odpowiedzi na trudne pytania z interpretacjami Ministerstwa Finansów (PDF) Polecamy: Przewodnik po zmianach w ustawie o rachunkowości 2015/2016 (PDF) Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Źródło: Czy ten artykuł był przydatny? Dziękujemy za powiadomienie Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić. UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł. Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt Jak zdobyć Certyfikat: Czytaj artykuły Rozwiązuj testy Zdobądź certyfikat 1/10 Niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść: płatnika podatnika urzędu skarbowego budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego Następne Usługi transportowe, niezależnie od ich rodzaju, podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i VAT i jego wysokość ustalane są na podstawie miejsca świadczenia transportu oraz tego, czy nabywca jest czynnym płatnikiem podatku. Jak rozliczać podatek VAT dla transportu krajowego, a jak dla usług obejmujących również inne kraje?Transport osób – jak prawidłowo rozliczać podatekTransport pasażerów na mocy ustawy o VAT podlega opodatkowaniu w miejscu świadczenia usług. Oznacza to, że firma transportowa świadcząca usługi tego typu zobowiązana jest do płacenia podatku w każdym kraju, przez który przejeżdża przewoźnik. W takiej sytuacji nie ma znaczenia, czy firma spedycyjna jest czynnym podatnikiem VAT – podatek dotyczy każdej usługi transportu pasażerów z uwzględnieniem pokonanych świadcząca usługi transportowe powinna zostać zarejestrowana dla celów VAT w krajach będących miejscem przewozu, jednak obowiązki przewoźnika mogą różnić się w zależności od danego kraju i tego, czy jest państwem członkowskim UE. W Unii Europejskiej zasady opodatkowania dla okazjonalnego przewozu osób świadczonego przez zagranicznych przewoźników często są określane odrębnie, tak aby ułatwić proces rozliczenia, z kolei kraje trzecie zazwyczaj oferują zwolnienie z stawka podatku VAT dla transportu pasażerów wynosi 8%, jednak warto pamiętać, że inne zasady obowiązują w przypadku przewozu okazjonalnego, a inne dla usług podatku VAT a usługi transportowe towarówUsługi transportu towarów mogą przybierać formę transportu krajowego, wewnątrzwspólnotowego, międzynarodowego oraz wykonywanego w całości poza terytorium kraju. Określając stawkę podatku VAT należy wziąć pod uwagę zarówno rodzaj transportu, jak i status podatkowy firma spedycyjna taka jak oferuje transport krajowy i transport międzynarodowy. Usługi transportowe na terenie kraju opodatkowane są stawką 23%, natomiast międzynarodowy transport towarów to stawka VAT 0%. Jeśli transport w całości odbywa się poza terytorium Polski, usługi spedycyjne nie podlegają opodatkowaniu w kraju. Najczęściej zadawane pytania w zakresie CIT-TP i PIT-TP Począwszy od transakcji realizowanych w 2017 r., podatnicy zobowiązani są do składania uproszczonego sprawozdania na formularzu CIT-TP lub PIT-TP. Termin złożenia uproszczonych sprawozdań wynosi 9 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. Dla podatników, których rok podatkowy jest zgodny z kalendarzowym, termin ten mija 30 września br. w zakresie transakcji realizowanych w 2018 roku. Aby zapewnić podatnikom jak największą pewność prawną w procesie wywiązywania się z nowych obowiązków, Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące raportowania CIT-TP i PIT-TP. Zagadnienia zawarte w niniejszej informacji pozostają aktualne także w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych w zakresie CIT-TP/ PIT-TP za rok 2018. aby nie wsiąść nieświadomie na karuzelę VAT Z orzecznictwa TS UE: ...Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar, uczestniczył w transakcji wykorzystanej do popełnienia oszustwa w podatku VAT (...) powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr. Należyta staranność i karuzela VAT - istotny dla pośredników wyrok NSA Z uzasadnienia: Jedynie taki podatnik, który uczestniczy w transakcjach o znamionach "oszustwa podatkowego", lecz prowadząc faktyczną działalność gospodarczą dochował należytej staranności kupieckiej w kontaktach ze swoimi kontrahentami i nie miał oraz nie mógł mieć świadomości uczestniczenia w oszustwie podatkowym dokonywanym przez innych uczestników tej karuzeli, nie może zostać pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów. VAT od kampera Pytanie: Czy użytkowanie kampera na podstawie umowy leasingu uprawnia Wnioskodawcę do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego wykazanego w fakturach dotyczących rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? Kamper ma być wykorzystywany na cele prowadzonej działalności. Na co dzień kamper będzie spełniał funkcję „mobilnego biura”, a w przypadku wykonywania robót poza terenem również funkcję transportową osób, materiałów, sprzętu i narzędzi niezbędnych na budowie oraz miejsca zakwaterowania. Nieprawidłowe określenie towaru na fakturze nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia Teza: Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi – z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności – przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji. VAT: Koszty dostawy w cenie towaru Z uzasadnienia: W przypadku, gdy przedmiotem jednej dostawy są towary opodatkowane różnymi stawkami (gdy na jednej fakturze są wyszczególnione towary opodatkowane różnymi stawkami podatku, np. 8% i 23%), wówczas koszty transportu należy przyporządkować proporcjonalnie do podstawy opodatkowania poszczególnych towarów opodatkowanych różnymi stawkami i do kosztów tych zastosować taką samą stawkę, jak dla towarów, z którymi są związane. Nabycie innego towaru niż na fakturze a prawo do odliczenia VAT Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi - z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności - przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Odliczanie VAT z faktur z kwotami niezgodnymi z rzeczywistością Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustawy o VAT, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do odliczenia podatku wystawione faktury, faktury korygujące lub dokumenty celne, które podają kwoty niezgodne z rzeczywistością - w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością, należy interpretować w ten sposób, że w przypadku gdy zebrany w sprawie materiał dowodowy daje organowi podatkowemu możliwość określenia wartości rzeczywistej transakcji wykazanej w kwocie zawyżonej na fakturze, podatnikowi – z uwagi na zasadę neutralności i proporcjonalności - przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. pod domem pracownika a 100% odliczenie VAT Pytanie podatnika: Czy w związku z garażowaniem samochodów w miejscu zamieszkania pracowników powstaje po stronie pracodawcy obowiązek rozpoznania podatku VAT z tytułu świadczeń nieodpłatnych w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług i czy ulega ograniczeniu uprawnienie podatnika do pełnego odliczenia podatku VAT w związku z użytkowaniem tych samochodów? towarów objętych odwrotnym obciążeniem VAT Odwrotne obciążenie to szczególny mechanizm nakładania i rozliczania podatku od towarów i usług. Polega on na tym, że dla określonych towarów obowiązek naliczenia i odprowadzenia VAT obciąża nie sprzedawcę, a nabywcę. Podstawę prawną dla takiej powinności sprzedawcy stanowi art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2016 r., poz. 710, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z tym przepisem za podatników uznawane są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ww. ustawy. Zawartych jest w nim ponad 40 grup towarowych, z których większość to metale w różnych postaciach. W grupie tej znalazły się jednak i inne towary: laptopy, tablety, telefony komórkowe, smartfony, konsole do gier, procesory. towarów objętych odwrotnym obciążeniem VAT Odwrotne obciążenie to szczególny mechanizm nakładania i rozliczania podatku od towarów i usług. Polega on na tym, że dla określonych towarów obowiązek naliczenia i odprowadzenia VAT obciąża nie sprzedawcę, a nabywcę. Podstawę prawną dla takiej powinności sprzedawcy stanowi art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2016 r., poz. 710, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z tym przepisem za podatników uznawane są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ww. ustawy. Zawartych jest w nim ponad 40 grup towarowych, z których większość to metale w różnych postaciach. W grupie tej znalazły się jednak i inne towary: laptopy, tablety, telefony komórkowe, smartfony, konsole do gier, procesory. Przechowywanie dokumentów CMR w formie elektronicznej Pytanie podatnika: W związku z planowaną zmianą sposobu przechowywania dokumentów CMR, powstaje pytanie, czy Wnioskodawca przechowując dokumenty CMR w formie elektronicznej na serwerze w Holandii, będzie postępować prawidłowo w świetle obowiązujących przepisów, tj. art. 112 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług? towaru a VAT. Kiedy WNT, a kiedy eksport? Teza: Przemieszczenie – z pominięciem terytorium Polski – towaru nabytego w jednym kraju unijnym przez krajowego podatnika, posługującego się krajowym numerem VAT-UE, do firmy spedycyjnej zlokalizowanej na terytorium innego kraju unijnego, w celu jego przetransportowania poza obszar Unii Europejskiej, jako miejsce przeznaczenia: nie spełnia przesłanek wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, w rozumieniu art. 20 Dyrektywy Rady 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE. L oraz art. 9 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, ze zm.) i uznania, że ma ono – na podstawie art. 25 ust. 1 i 2 – miejsce opodatkowania w Polsce; nie ma charakteru eksportu, w ujęciu art. 2 pkt 8 gdyż brak przesłanki realizacji wysyłki lub transportu towaru z terytorium kraju (Polski) poza terytorium Unii Europejskiej. VAT z faktur wystawianych przez zleceniobiorcę Pytanie podatnika: Spółka Komandytowa zawarła (jako zleceniodawca) z jednym z komandytariuszy, działającym w ramach swojej działalności gospodarczej (zleceniobiorca), umowę o świadczenie usług, zgodnie z którą tenże zleceniobiorca zobowiązał się do wykonywania na rzecz Spółki Komandytowej „usługi organizacji transportu wysyłek oraz opracowywania dokumentów z tym związanych, a także doradztwa w zakresie marketingu i realizacji kontraktów.” Czy Wnioskodawca ma prawo do potrącania VAT naliczonego w fakturach wystawianych z tytułu usługi świadczonej przez zleceniobiorcę? naruszenia zasad postępowania Z uzasadnienia: Nie uchybiły zasadzie zaufania wynikającej z art. 121 gdyż w sprawie nie zaistniały istotne dla rozstrzygnięcia niejasności czy wątpliwości dotyczące stanu faktycznego, które zostały rozstrzygnięte na niekorzyść podatnika. Okoliczność, że skarżący nie zgodził się z przyjętym w sprawie rozstrzygnięciem, nie oznaczała, że doszło do naruszenia powołanych wyżej zasad ogólnych postępowania podatkowego. internetowa. Koszty transportu w podstawie opodatkowania i na fakturzePytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi sprzedaż za pośrednictwem swojego sklepu internetowego. Nabywca zostaje obciążony kosztami wysyłki. Wysyłka zostaje opodatkowana stawką przewidzianą dla towaru, czyli 8% VAT i wyszczególniona jest na fakturze jako oddzielna pozycja. Czy według zasad, które obowiązują od 1 stycznia 2014 r. koszt wysyłki towarów może być ujęty jako osobna pozycja na fakturze? Czy na fakturze można wykazać usługę transportową opodatkowaną według stawki 8% - bo taka obowiązuje dla świadczenia głównego? powstania obowiązku podatkowego przy usługach ciągłychPytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi, na podstawie zawartych z kontrahentami umów. W ramach tych umów okresy rozliczeniowe ustalone są albo jako okresy tygodniowe, miesięczne, kwartalne albo jako dowolne okresy rozliczeniowe, które nie pokrywają się z jednostkami czasu takimi jak np.: tydzień, miesiąc, kwartał. Czy w odniesieniu do ww. usług Wnioskodawca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy na koniec każdego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT? faktury a prawo do odliczenia VATZ uzasadnienia: Sąd przypomina, że same przelewy pieniężne kwot wpisanych w fakturach, nie statuują sprzedaży, czyli ostatecznie prawa do obniżenia kwot podatku. wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUSWkrótce rozpocznie się sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży - różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia. VAT kosztów dostawy towarówPytanie podatnika: W jaki sposób na fakturze sprzedaży wykazywać koszty transportu, gdy koszt ten dotyczy przesyłki towarów i wyrobów z różnymi stawkami, czyli 8% i 23%? Czy koszt przesyłki należy wykazywać w oddzielnej pozycji stosując stawkę 23% do całości sprzedanego towaru/wyrobu, gdzie stosowane są wykazane różne stawki podatkowe? Czy koszt transportu doliczyć proporcjonalnie do wartości sprzedaży stosując stawkę taką jaką posiada dany wyrób, czy też towar? Czy ze względów technicznych koszt transportu wyodrębnić w dwóch pozycjach stosując dwie różne stawki - 8% i 23%? sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującejKasy rejestrujące - potocznie zwane kasami fiskalnymi - to urządzenia przy pomocy których ewidencjonuje się obroty dla potrzeb rozliczenia VAT w transakcjach dla ostatecznego konsumenta. Przy zastosowaniu kasy rejestrującej realizowane jest również prawo konsumenta do otrzymania dokumentu (paragonu) zawierającego podstawowe dane o mającej miejsce transakcji, w tym dane o strukturze ceny (wysokości uwzględnionego w niej podatku VAT). i sobota to już nie to samoDo tej pory, jeśli termin zapłaty podatku przypadał w sobotę, ulegał on przesunięciu na najbliższy dzień roboczy. Od stycznia 2015 r. nie jest to już takie oczywiste. sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej Kasy rejestrujące - potocznie zwane kasami fiskalnymi - to urządzenia przy pomocy których ewidencjonuje się obroty dla potrzeb rozliczenia VAT w transakcjach dla ostatecznego konsumenta. Przy zastosowaniu kasy rejestrującej realizowane jest również prawo konsumenta do otrzymania dokumentu (paragonu) zawierającego podstawowe dane o mającej miejsce transakcji, w tym dane o strukturze ceny (wysokości uwzględnionego w niej podatku VAT). i sobota to już nie to samoDo tej pory, jeśli termin zapłaty podatku przypadał w sobotę, ulegał on przesunięciu na najbliższy dzień roboczy. Od stycznia 2015 r. nie jest to już takie oczywiste. Nie ma dokumentacji, nie ma obniżonej stawki VATZ uzasadnienia: Ten, kto w postępowaniu (w tym także podatkowym) formułuje określone twierdzenie, musi je następnie dowieść pod rygorem, iż twierdzenie uznane zostanie za nieudowodnione, przez co nie wywoła ono pożądanych przez twierdzącego skutków. Zatem, podatnik chcąc skorzystać z obniżonej stawki, musi wykazać, że wykonał właśnie te czynności, które tej stawce, w drodze wyjątku, podlegają. towarów: Stawka VAT dla zaliczekPytanie podatnika: Czy Spółka mogła lub będzie mogła zastosować stawkę podatku VAT 0% na podstawie art. 41 ust. 9b ustawy o VAT do zaliczek otrzymanych po 1 stycznia 2014 roku tytułem dostaw eksportowych, gdy wywóz towarów uzasadniony specyfiką opisanej transakcji nastąpił bądź nastąpi po upływie dwóch miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym Spółka otrzymała zaliczkę? W deklaracji za jaki okres Spółka powinna wykazać zaliczkę na poczet dostawy eksportowej w przypadku stosowania art. 41 ust. 9b ustawy o VAT? otrzymane od firmy współmałżonka jako koszt podatkowyPytanie podatnika: Czy do celów odrębnej działalności gospodarczej Wnioskodawca może korzystać z firmowych samochodów żony na zasadzie odpłatnych usług transportowych udokumentowanych fakturą, a wynagrodzenie poniesione na podstawie otrzymanej od firmy żony faktury za usługi transportowe stanowić będzie u Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu i podstawę odliczenia podatku od towarów i usług? samochodu za granicą a podatek u źródłaJednym z kosztów, jakie mogą pojawić się w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, jest czynsz najmu samochodów wypożyczanych przez podatników za granicą. Zwykle w takiej sytuacji rozpatrywana jest jedynie kwestia ewentualnego obowiązku rozliczenia importu usług na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z postanowieniami art. 28j tej ustawy, w przypadku krótkoterminowego wynajmu samochodów, który to okres jest zachowany, jeśli nie przekracza 30 dni, miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym te środki transportu są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy. Oznacza to, że jeśli samochód jest wynajmowany za granicą i tam wykorzystywany przez okres nieprzekraczający 30 dni – podatnik, który ten pojazd wypożyczył, nie ma obowiązku rozpoznawania importu usług. od 1 kwietnia 2014 r.: Kłopotliwe dodatkowe badanie techniczne samochodówInterpelacja nr 28072 do ministra finansów w sprawie dodatkowych badań technicznych pojazdów rozliczenia faktury korygującej w podatku dochodowymZ uzasadnienia: Bez względu, czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpośredniego, czy też kosztu pośredniego, wystawiona faktura korygująca nie zmienia momentu poniesienia i potrącenia kosztu, a jedynie jego wysokość. Dlatego też zwroty towarów (ewentualnie zmniejszenia należności) potwierdzone fakturami korygującymi powinny zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów w okresie sprawozdawczym (miesiącu), w którym koszty te zostały pierwotnie potrącone. rozliczenia faktury korygującej w podatku dochodowymZ uzasadnienia: Bez względu, czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpośredniego, czy też kosztu pośredniego, wystawiona faktura korygująca nie zmienia momentu poniesienia i potrącenia kosztu, a jedynie jego wysokość. Dlatego też zwroty towarów (ewentualnie zmniejszenia należności) potwierdzone fakturami korygującymi powinny zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów w okresie sprawozdawczym (miesiącu), w którym koszty te zostały pierwotnie potrącone. aspekty dofinansowania wypoczynku pracowników i ich rodzinDofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży - różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia. aspekty dofinansowania wypoczynku pracowników i ich rodzinDofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży – różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia. dostawy towarów jako odrębna pozycja na fakturzePytanie podatnika: Czy zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług Wnioskodawca jest uprawiony do wyszczególnienia w odrębnych pozycjach faktury wartości towarów i kosztów transportu, które wliczane są do podstawy opodatkowania dostawy towarów? 2014: Obowiązek podatkowy w VAT dla usług transportowychPytanie podatnika: Wnioskodawca jest przedsiębiorcą, osobą prawną, która świadczy usługi transportowe. W związku z faktem, że na podstawie umowy Wnioskodawca będzie wykonywał na rzecz kontrahenta usługi o charakterze powtarzalnym z dużą częstotliwością, strony zamierzają ustalić, że usługi te będą wykonywane i rozliczane przez Wnioskodawcę w następujących po sobie ustalonych okresach rozliczeniowych. Czy obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia ww. usług będzie powstawać po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego? 2014. Obowiązek podatkowy w VAT a przeniesienie prawa własnościPytanie podatnika: Czy wystawienie faktury potwierdzającej zawarcie umowy sprzedaży z pozostawieniem towarów w przechowaniu Podatnika, w sytuacji gdy kupujący jest uprawniony do odbioru towaru w każdym czasie z ograniczeniami opisanymi wyżej należy rozumieć jako „przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel”? rozliczenia VAT w przypadku świadczenia usług transportowychZasada ogólna obowiązująca w aktualnym stanie prawnym uzależnia moment powstania obowiązku podatkowego w VAT od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Jednak w praktyce reguła ta bardzo rzadko znajduje zastosowanie. Przyczyną takiego stanu rzeczy jest znaczna liczba wyjątków przewidzianych w przepisach. W większości przypadków podatnicy są obowiązani do rozliczenia VAT w dacie wystawienia faktury, jednak nie później niż w 7. dniu, licząc od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Niemniej, świadczenie usług transportowych wiąże się z koniecznością rozliczenia VAT w jeszcze innym terminie. 2014: Zmiany w VAT najpoważniejsze w historiiPrzyszłoroczne zmiany w ustawie o VAT oznaczają małą rewolucję. Tak znaczących modyfikacji nie było od 20 lat, czyli od wprowadzenia w Polsce tego podatku – twierdzą eksperci firmy doradczej Deloitte. Szczególnie trudny dla przedsiębiorców będzie przełom grudnia i stycznia. ETS: Obowiązek podatkowy w usługach transportowychPo ponad 9 latach obowiązywania ustawy o VAT oraz przy kończącym się terminie obowiązywania przepisów dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do niektórych czynności Europejski Trybunał Sprawiedliwości orzekł o niezgodności z dyrektywą 112 polskiego przepisu regulującego moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług transportowych. a VAT – obowiązek podatkowy, fakturowanie, zaliczkiPytanie podatnika: Czy Spółka dokona eksportu towarów na rzecz podmiotu z Finlandii (Nabywca) do Odbiorcy w Korei Południowej? Czy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych kolejnych zaliczek? Kiedy wystawić fakturę? Czy można wystawić fakturę zbiorczą? Artykuły: Podatek VAT i akcyza - zagadnienia ogólne Pytanie: Czy usługa transportowa, towarzysząca dostawie towarów (świadczeniu głównemu) powinna podlegać opodatkowaniu VAT według takiej samej stawki VAT jak dostawa tych towarów (świadczenie główne), a więc w przypadku dostaw towarów opodatkowanych stawką 8% VAT, usługa transportowa powinna również podlegać opodatkowaniu VAT według stawki 8% VAT? INTERPRETACJA INDYWIDUALNA Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 4 lipca 2017r. (data wpływu 6 lipca 2017r.), uzupełnionym pismem z 31 sierpnia 2017r. (data wpływu 4 września 2017 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zastosowania w opisanej we wniosku sytuacji dla kosztów transportu takiej samej stawki VAT jak dla świadczenia głównego (dostawy towarów) – jest prawidłowe. UZASADNIENIE W dniu 6 lipca 2017 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zastosowania, w opisanej we wniosku sytuacji, dla kosztów transportu takiej samej stawki VAT jak dla świadczenia głównego (dostawy towarów). Ww. wniosek został uzupełniony pismem z 31 sierpnia 2017r. (data wpływu 4 września 2017r.), przesłanym w związku z wezwaniem tut. organu z 22 sierpnia. 2017r. znak: BW. W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe: Spółka jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej wyrobów medycznych, w tym przede wszystkim wyposażenia medyczno-ortopedycznego. W ramach produktów oferowanych przez Spółkę znajdują się sprzęt profilaktyki zdrowia, sprzęt ortopedyczny, artykuły przeciwodleżynowe oraz sprzęt rehabilitacyjny. Spółka dokonuje również sprzedaży na zasadzie refundacji od NFZ. Część towarów oferowanych przez Wnioskodawcę opodatkowana jest stawką VAT w wysokości 8%. Spółka prowadzi zarówno salony/sklepy medyczne w Polsce, jak i sklep internetowy. W przypadku sprzedaży towarów poprzez sklep internetowy, wysyłka towarów do klientów następuje poprzez kuriera/firmę przewozową każdorazowo określoną przez Spółkę, pod adres wskazany przez klienta. W takiej sytuacji, koszt wysyłki towaru ponosi klient i jest on doliczany do ceny za wybrany towar. Natomiast w piśmie z 31 sierpnia 2017 r. Wnioskodawca wskazał: Usługa transportowa, która jest przedmiotem pytania dotyczy towarów będących w asortymencie Spółki, które są objęte opodatkowaniem VAT obniżoną stawką VAT tj. sprzętu ortopedycznego, protez, sprzętu rehabilitacyjnego, wózków inwalidzkich, balkoników, artykułów sanitarnych itd. Dostawa przedmiotowych towarów oraz będąca przedmiotem pytania usługa transportowa są przedmiotem jednej umowy z klientem. Klient zamawia towar razem z dostawą - umowa zostaje zawarta w drodze zamówienia składanego elektronicznie w sklepie internetowym. Tak, usługa transportowa jest warunkiem koniecznym dla dostawy towarów/zakupu towarów przez klientów Spółki. Bez dostawy klient nie zamówiłby towaru. Dodatkowo, towary sprzedawane w sklepie internetowym w zdecydowanej większości przypadków znajdują się fizycznie w magazynie. Sporadycznie także wysyłka następuje bezpośrednio z innych salonów medycznych, jeżeli dany towar nie znajduje się akurat w magazynie. Z uwagi na to, że klienci są z terenu całej Polski, transport jest warunkiem koniecznym do zakupu. Koszty usługi transportowej obciążają wyłącznie klienta i są one doliczone do wartości sprzedaży towarów. Są to koszty dodatkowe podstawowej czynności jaką jest sprzedaż towarów. Jako element świadczenia zasadniczego (sprzedaży towarów) zwiększają kwotę należną od nabywcy z tytułu dostawy towarów. Tym samym, w okolicznościach zdarzenia przyszłego stanowiących podstawę złożonego wniosku, cena za wykonanie usługi transportowej będzie doliczana do ceny za towar - będzie to więc jedna cena obejmująca transport i dostawę towaru. Taki sposób ustalenia ceny będzie wynikał z umowy, która zostaje zawarta w drodze zamówienia składanego elektronicznie w sklepie internetowym. Spółka dokonuje dostawy towarów na podstawie internetowego zamówienia. Miejsce dostawy towarów jest wskazane przez klienta w składanym zamówieniu. Miejsce spełnienia dostawy wskazywane jest przez klienta/nabywcę towarów. Momentem spełnienia dostawy jest odbiór towaru przez nabywcę od kuriera. W związku z powyższym Wnioskodawca zadał następujące pytanie: Czy w okolicznościach przedstawionych powyżej usługa transportowa, towarzysząca dostawie towarów (świadczeniu głównemu) powinna podlegać opodatkowaniu VAT według takiej samej stawki VAT jak dostawa tych towarów (świadczenie główne), a więc w przypadku dostaw towarów opodatkowanych stawką 8% VAT, usługa transportowa powinna również podlegać opodatkowaniu VAT według stawki 8% VAT? Stanowisko Wnioskodawcy: W ocenie Wnioskodawcy, mając na uwadze okoliczności opisane powyżej, z uwagi na kompleksowy charakter świadczenia/sprzedaży, usługa transportowa towarzysząca dostawie towarów (świadczeniu głównemu) powinna podlegać opodatkowaniu VAT według takiej samej stawki VAT, jak dostawa tych towarów (świadczenie główne), a więc w przypadku dostaw towarów opodatkowanych stawką 8% VAT, usługa transportowa powinna również podlegać opodatkowaniu VAT według stawki 8%. Uzasadnienie stanowiska Wnioskodawcy Stosownie do treści przepisu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2-5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Jednocześnie, zgodnie z regulacją art. 29a ust. 6 ustawy o VAT, podstawa opodatkowania obejmuje: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Powyższa regulacja wskazuje na przykładowe koszty dodatkowe, które nawet jeśli są odrębnie pobierane (odrębnie rozliczane) między stronami czynności podstawowej (dostawy towarów czy też świadczenia usług), wchodzą do podstawy opodatkowania czynności podstawowej (i powinny być łącznie z nią opodatkowane). Podstawa opodatkowania jest bowiem przypisana do danego, konkretnego przedmiotu opodatkowania, co w praktyce oznacza, że dla danej czynności opodatkowanej ustalana jest wyłącznie jedna podstawa opodatkowania. W przypadku zatem zaistnienia tzw. świadczenia kompleksowego stanowiącego jeden przedmiot opodatkowania - należy ustalić również jedną podstawę opodatkowania. Mając na uwadze powyższe, w okolicznościach niniejszej sprawy żadnych wątpliwości nie powinien wzbudzać fakt, że dokonywana przez Spółkę dostawa towarów i usługa ich transportu uzupełniają się wzajemnie i ich rozdzielanie miałoby charakter sztuczny. Należy bowiem zwrócić uwagę, że w takich sytuacjach klient Spółki zainteresowany jest wyłącznie nabyciem towarów, a nie usługi transportowej. Tym samym, istotą transakcji z punktu widzenia nabywcy jest zakup towarów i transport tych towarów do miejsca wskazanego przez nabywcę. Transport towarów służy zatem jedynie realizacji świadczenia głównego, jakim jest dostawa towarów i nie powinien być traktowany jako odrębne, niezależne świadczenie. Na konieczność traktowania przedmiotowego świadczenia jako świadczenia złożonego (kompleksowego) wskazuje przy tym także orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE. Trybunał w wyroku z 27 października 2005 r. w sprawie C-41/04 Levob Verzekeringen wskazał bowiem że czynność złożona z jednego świadczenia w sensie ekonomicznym nie powinna być sztucznie rozdzielana, by nie zakłócać funkcjonowania systemu podatku VAT. Podobne stanowisko Trybunał prezentował również w innych... Czy można odliczyć VAT w miesiącu otrzymania faktury, czy z odliczeniem trzeba poczekać na wykonanie usługi? Firma ma umowę stałej współpracy z przewoźnikiem, który wystawia faktury VAT jeszcze przed wykonaniem usługi (najczęściej zaraz po otrzymaniu zamówienia). Następstwem tego jest otrzymywanie przez firmę faktur przed wykonaniem usługi. Wystawione przez firmę transportową faktury nie są fakturami zaliczkowymi. W związku z tym powstaje pytanie, czy można odliczyć podatek VAT naliczony we wskazanych fakturach w miesiącu ich otrzymania, czy też z odliczeniem podatku VAT należy czekać na wykonanie usługi?W przypadku faktur dokumentujących nabycie usług transportowych (analogiczne zasady obowiązują dla usług spedycyjnych) podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku VAT w dacie wpływu faktury do firmy, nawet jeżeli usługa transportowa (lub spedycyjna) nie została jeszcze powyższej odpowiedzi wymaga wyjaśnienia podstawowych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, odnoszących się do reguł odliczania podatku VAT. Zasadniczo prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Przy czym, jeżeli faktura taka wpłynęła do firmy jeszcze przed wykonaniem usługi, wówczas prawo do odliczenia podatku VAT ulega „zawieszeniu”, do momentu wykonania usługi. Generalna zasada: Odliczasz gdy usługa wykonanaInnymi słowy, podatnik, który otrzymał fakturę przed wykonaniem usługi uzyskuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w treści tej faktury dopiero z chwilą wykonania usługi (art. 86 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług).PrzykładSpółka A nabyła od Spółki B usługę reklamową. Ostateczne wykonanie usługi nastąpi w czerwcu 2011 r., jednakże Spółka B wystawiła fakturę VAT przedwcześnie, w kwietniu 2011 r. i w tym samym miesiącu faktura ta wpłynęła do Spółki A. Spółka A może odliczyć podatek VAT naliczony w fakturze dokumentującej nabycie usług reklamowych dopiero w rozliczeniu za czerwiec 2011 r. (miesiąc wykonania usługi).Wyjątek dla firm transportowych Jednakże ustawodawca przewidział sporo wyjątków od powyższej zasady, które dotyczą szeregu czynności, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT powstaje w sposób szczególny. Jak wynika z art. 86 ust. 12a pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zasada zgodnie z którą podatnik nabywa prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego dopiero po wykonaniu usługi, nie ma zastosowania, między innymi, w przypadku usług, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten określa natomiast moment powstania obowiązku podatkowego, między innymi, dla usług transportowych i spedycyjnych (moment otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia, licząc od dnia wykonania usług).Powyższe oznacza, iż w przypadku nabycia usług transportowych lub spedycyjnych o chwili powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego decyduje wyłącznie data wpływu faktury do nabywcy usługi. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje zatem w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał Spółka A nabyła od Spółki B usługę transportową. Ostateczne wykonanie usługi nastąpi w czerwcu 2011 r., jednakże Spółka B wystawiła fakturę VAT w maju 2011 r. i w tym samym miesiącu faktura ta wpłynęła do Spółki A. Spółka A może odliczyć podatek VAT naliczony w fakturze dokumentującej nabycie usług transportowych w rozliczeniu za maj 2011 r. Na marginesie należy zauważyć, iż prawo takie będzie przysługiwało przedsiębiorcy również w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług). Zatem, przykładowo, jeżeli faktura dotycząca nabycia usług transportowych wpłynie do firmy rozliczającej podatek VAT w okresach miesięcznych w czerwcu, firma taka może dokonać obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z takiej faktury w deklaracji podatkowej składanej za czerwiec, lipiec lub sierpień. Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Kodeks kierowcy. Zmiany 2022. Mandaty. Punkty karne. Znaki drogowe

usługi transportowe a vat 2014